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《中共延安市委办公室延安市人民政府办公室关于进一步加强市级财政预算管理的意见》(延市办发〔2018〕18号)

 根据《中华人民共和国预算法》有关规定,为进一步规范市级部门单位财政预算编制、执行工作,维护财政预算的严肃性和权威性,增强预算约束力,确保财政平稳运行,现就进一步加强市级财政预算管理提出如下意见。

 一、加强预算编制工作

 (一)夯实预算编制基础。各部门在编制下年度预算前,围绕市委、市政府确定的中心工作,结合行业工作要求,提早谋划、安排全年重点工作。结合自身职能,提前做好项目论证和储备工作,提高项目储备质量,为精准预算打好基础。区分轻重缓急,准确、细致测算专项资金和业务工作经费预算,做到有保有压、重点突出,不留硬性缺口。

 (二)提早预算编制时间。每年9月份,各部门要会同市财政局发布项目申报指南,征集下一年度项目,开展项目论证、评审、筛选和项目库完善工作,未按要求设定绩效目标的项目支出,不得纳入项目库管理。10月底前,要形成专项资金预算安排初步意见,报市委、市政府分管领导审定后送市财政局。11月底前,市财政局完成项目审核和专项资金预算初步编审工作。

 (三)规范专项资金设立。专项资金视政策规定、财力实际和事业发展需要设立。严格控制专项资金数量,不得增设与现有专项资金使用方向相同和类似的专项资金。强化绩效评价结果应用,将绩效评价结果与预算安排挂钩,作为专项资金调整、撤销的重要依据。全面清理现有财政配套政策,对没有刚性要求的,由市财政局会同相关部门重新研判后予以清理。各部门严格遵循专项资金设立规定,不得在政策性文件和工作会议中对设立专项资金作出规定,不得自行制定出台各类补助政策和财政资金配套意见,不得随意扩大、提高中省补助政策范围和标准。部门在申报专项资金时要全面完整、重点突出,提高项目预算的前瞻性、时效性和精准性,不得虚列、谎报预算。专项资金项目都要设定绩效目标,绩效目标要指向明确、细化量化、合理可行,与预算资金相匹配。

 (四)强化财政审核职责。市财政局在审核部门专项资金申报事项时,重点审查申报事项是否属于市委、市政府确定的重点工作,明确是否符合政策支持方向,是否符合绩效管理要求。坚持先有项目、再确定预算的原则,对未入库或绩效目标不完整的项目,不安排预算。专项业务工作经费根据工作任务,直接分配下达到具体实施单位,不得预留到主管部门进行二次分配。对单位通过委托形式转嫁应承担的工作职责、未经批准擅自聘用临时工作人员等事项,不予单独安排经费。加大专项收入统筹力度,取消以收定支规定,严禁将非税收入与部门支出挂钩,对成本性支出要坚持从严、从紧原则审核。

 二、严控新增预算安排

 (一)严格控制新增预算。年度预算执行中,除中省新出台的增支政策、新增救灾应急支出以及市委、市政府确定的新增重大专项支出,通过动支预备费解决外,市财政局原则上不得受理各单位申请追加事项。对单位因工作任务增加需要新增支出的,原则上统筹年初预算、上年结余资金安排解决。各单位宣传培训、考察调研、督导检查等业务经费,原则上通过部门预算安排,确实无法解决的,按程序报市政府审定。各单位要从严控制节会、研讨会、论坛、评奖等活动,一般不得采取外包方式举办,除市委、市政府批准的重大活动和符合规定的表彰奖励外,市财政局对其他事项一律不得安排经费。

 (二)规范资金审批行为。各部门存在确需追加预算的,由部门向市政府提出申请,经市政府分管领导同意、主要领导批示后,市财政局根据批示意见,结合财力状况和政策规定,提出意见报市政府审定。对当年财力无力安排的特殊事项,市财政局可调拨经费,在下一年度预算中落实。

 三、严格预算执行管控

 (一)严格规范预算调整。年度预算批复后,各单位要严格按照批复的预算、用款计划及确定的项目内容支付资金,严禁无预算、超预算执行。基本支出要严格执行国家政策规定,不得擅自扩大开支范围或提高执行标准。专项资金和业务经费要专款专用,不得自行改变项目内容和资金使用方向。确因特殊情况需要调整的,在按规定程序批准后,由市财政局发文调整。市财政局和主管部门要采取网络监控、专项检查和报表报审等方式,及时跟踪监控财政资金执行情况,及早发现和纠正绩效执行偏差,确保财政资金绩效目标的实现。各单位要严格按照预算管理制度和财务会计制度编制决算,做到账证相符、账实相符、账表相符,确保决算数据真实、准确、完整。

 (二)加强财政收支管理。各单位对专项收入、行政事业性收费、罚没收入等非税收入,要做到及时收缴、应收尽收、全额缴库,不得违规减免、截留、占用。对收入进度与年初计划有较大差距的,市财政局要按程序调减年初预算,确保全年预算收支平衡。除市财政局审核同意的特殊事项外,各单位不得将资金拨付到本单位实有账户,不得向下属单位、县区拨款。各单位要按照政府采购目录、采购限额标准、资产配置标准和政府采购预算编制要求,做好政府采购预算和计划编制工作,并严格按采购计划开展采购活动。不得以特殊用途为由超标准采购,不得化整为零规避批量集中采购,不得将可通过竞争性方式实施的采购改为单一来源方式采购。各单位不得在未经批准或未落实资金的情况下,随意进行维修改造、购置设备,对形成资金缺口全部通过部门预算消化,市财政局不得追加预算。严禁各单位自行在外租赁办公用房,相关需求统一向市行政事业国有资产管理办公室申请调剂安排,确实难以解决的,要按照规定程序报批后再通过市场化方式租赁。

 (三)加快支出预算执行。各部门要强化措施,及早完善项目前期工作,加快推进项目实施进度,促进支出预算均衡执行。市财政局要建立督办机制,对下达6个月以上未形成实际支出的项目资金,要通告主管部门;12个月以上未形成实际支出的,要会同主管部门取消项目计划、追减预算,收回资金统筹使用。

 四、严防政府债务风险

 (一)严格规范举债行为。政府举债一律采取在省财政厅批准的限额内发行地方政府债券方式,除此以外各部门不得以任何方式举借债务,不得通过企事业单位举借,严禁利用PPP、政府出资的各类投资基金等方式违法违规变相举债。除国务院另有规定外,各部门参与PPP项目、设立政府出资的各类投资基金时,严禁以任何方式承诺回购社会资本方的投资本金,严禁以任何方式承担社会资本方的投资本金损失,严禁以任何方式向社会资本方承诺最低收益,严禁对有限合伙制基金等任何股权投资方式额外附加条款变相举债。规范实施政府和社会资本合作项目,未经市财政局审核初步实施方案、未进行财政承受能力和物有所值评价的PPP项目,一律不得启动实施。对需要通过新增政府债券安排的公益性资本支出,由相关部门向市财政局提出申请,市财政局结合当年新增债券情况,提出资金安排意见报市政府审核,并按程序提交市人大常委会审定。

 (二)规范政府购买服务行为。坚持政府购买服务改革,政府购买服务内容应当严格限制在属于政府职责范围、适合市场化方式提供、社会力量能够承担的服务事项,并坚持先有预算、后购买服务的原则,所需资金应当在既有年度预算中统筹考虑。严禁将建设工程与服务打包作为政府购买服务项目,严禁利用或虚构政府购买服务合同违法违规融资。

 (三)加强政府投资项目管理。未纳入政府投资预算的项目一律不得启动实施。建设单位要严格遵循“概算控制预算、预算控制决算”的原则,未经批准不得擅自扩大建设规模,提高建设和设备购置标准,对因此形成的资金缺口,市发改委不得列入投资计划、调整概算,市财政局不得办理预算追加。

 五、严肃财经纪律

 (一)规范预算支出行为。各单位要认真落实《预算法》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》等法律、法规,严禁配备超出机关办公基本需求的高档、高配置产品,严格执行收支两条线制度,严禁将国有资产出租、出借、处置收入转移到单位、企业账户,严禁虚列支出、转移或套取预算资金。严格控制“三公”经费、培训、会议等一般性支出规模,禁止列支应由接待对象承担的差旅、会议、培训等费用,禁止以举办会议、培训为名列支、转移、隐匿接待费用。各单位举办的各类会议、培训,原则上向市机关事务管理局申请,在政府集中办公区域安排会议场所,一般不得在宾馆酒店举办。市财政局要定期对各部门“三公”经费、会议、培训支出情况进行统计和公示。

 (二)规范银行账户管理。银行账户管理的第一责任人为开户单位,各单位银行账户开设要严格按规定报市财政局审核。开户银行的选择,要坚持“集体决策、公平公开、确保安全、廉洁高效”原则。开设的账户要归口到单位财务部门统一管理。严禁私自开设账户、多头开户、私设“小金库”。

     (三)严肃查处违规违纪行为。市财政局要加强监督检查,对发现存在滥发津贴、补贴、奖金,超标准购置办公设备,违规开设银行账户,设立小金库等违反财经纪律行为的单位,要依据《财政违法行为处罚处分条例》严肃处理,涉嫌违法违纪的,及时移交有关部门。市审计局要加大审计监督力度,提升审计问题整改成效,促进单位财务管理水平提高。


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